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小规模纳税人有哪些税要交?

文章作者: 慧代账 | 发布时间: 2020-09-04 16:27

小规模纳税人
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对于企业来说,记账报税是其在经营期间必须要进行的一项工作。因此,为了明确小规模纳税人纳税申报事项,很多小规模纳税人企业经营者及财会工作人员都会“小规模纳税人有哪些税要交”这一问题格外关注。下面本文将带该类企业对此进行详细了解!

小规模纳税人有哪些税要交?

一般来说,有关于小规模纳税人经营期间所需缴纳税种,主要有:

1、增值税。小规模纳税人增值税税率为3%。

2、城建税。计算方式为:(增值税+消费税)纳税额*适用税率,这里的适用税率分为三种情况,一是纳税人所在地为市区的税率为7%,二是在县城、镇、大中型工矿企业不在县城、镇的税率为5%,三是不在市区、县城、镇的税率为1%。

3、教育附加费。计算方式为:(增值税+消费税)纳税额*3%。

4、地方教育费附加。应缴纳税款为:(增值税+消费税)纳税额*1%。

5、水利建设基金。计算方法:(增值税+消费税)纳税额*1%。

6、企业所得税。(利润总额*25%)。新所得税法规定法定税率为25%,内资企业和外资企业一致,国家需要重点扶持的高新技术企业为15%,小型微利企业为20%,非居民企业为20%。基本计算公式为:

应纳税所得额=收入总额一准予扣除项目金额。

应纳所得税=应纳税所得额*税率。

不过,在现实生活中,有些小规模纳税人由于会计核算不健全,其缴纳税款通常由税务机关核定一个具体税额来缴纳。因此,除上述小规模纳税人要缴纳的税种外,企业还需对小规模纳税人征收方式进行把握。具体来说,其主要分为三种方式,分别为:

1、查账征收

主要是指税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况,依照适用税率计算缴纳税款的方式。这种方式一般适用于财务会计制度较为健全,能够认真履行纳税义务的纳税单位。

2、查定征收

即税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素,对其产制的应税产品查定核定产量、销售额并据以征收税款的方式。这种方式一般适用于账册不够健全,但是能够控制原材料或进销货的纳税单位。

3、定期定额征收

这类征收方式较为简单,是由税务机关通过典型调查、逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式。这种方式一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位。

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